Pensioenvoorzieningen

Bij veel pensioenregelingen komt de eindloonregeling voor, ook wel het ‘eindsalarissysteem' of de ‘final-payregeling' genoemd. Deze regeling wordt beschouwd als de beste pensioenregeling. Je streeft naar een bepaald percentage van je laatstverdiende loon vóór je pensionering: idealiter 70 procent van je laatstverdiende loon inclusief AOW.

In het gunstigste geval bouw je je pensioen tussen je 25e en je 65e op. Veertig dienst- of opbouwjaren, waarin je jaarlijks 1,75 procent aan je pensioen bouwt - hoe later je start, hoe minder pensioenopbouw. Kenmerkend is dat bij salarisverhogingen steeds weer het per persoon berekende totaalpercentage wordt toegepast.
Het aantrekkelijke van de eindloonregeling is dat de datum van je indiensttreding uitgangspunt is voor de berekening van je pensioenhoogte. Het nadeel is dat bij salarisverlagingen in de jaren voor je pensionering, je pensioen in principe ook wordt verlaagd. In de praktijk blijven je aanspraken, op basis van een hoger loon, onaangetast. Inmiddels is dit ook fiscaal vastgelegd.

Het vermelde percentage van 1,75 procent is niet heilig. Er komen pensioenregelingen voor met een lager of met een hoger percentage. Inmiddels is met ingang van 1 juni 1999 een maximaal percentage van 2 procent (bij pensioenleeftijd 65 jaar) bestaan.

Pensioenvoorzieningen

Middelloonregeling werkt ook op basis van percentages. Bijvoorbeeld 1,75 procent. In tegenstelling tot de eindloonregeling, wordt ieder jaar een stukje pensioen opgebouwd van 1,75 procent van het salaris in dat jaar. Je uiteindelijke ouderdomspensioen is dan gelijk aan 1,75 procent van het totaal van je gemiddelde loon over die jaren.

Deze regeling leidt tot een lager pensioenresultaat dan de eindloonregeling. Zeker als je in de loop van de jaren een aantal (forse) salarisverhogingen krijgt. Pensioenverbeteringen kun je vaak via je pensioenregeling realiseren, maar ook privé. Overigens bedraagt het fiscaal maximaal toegestane percentage 2,25 procent van je loon (bij pensioenleeftijd 65 jaar. 

Indexatie
Een variant op de middelloonregeling is de middelloonregeling met indexatie. Dit houdt in dat je opgebouwde pensioenen jaarlijks met een bepaalde index (loon- of prijsindex) worden verhoogd. Je uiteindelijke pensioenresultaat komt dan ergens uit tussen de middelloon- en de eindloonregeling.